苏锦梁:筹资活动现金流出,筹资活动现金流量分析

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筹资活动现金流出,筹资活动现金流量分析筹资活动现金净流最的正常情况正好相反，现金净流量在某一时期因资金筹措而出现较大正数后.会连续期出现相对稳定的负数。筹资活动现金这是因为筹集资金一般是一次性的，而筹资成本的支出往往会持续较长一段时间。因此，对筹资活动现金净流量分析，也应着饭于现金流量不同时期的纵向比较。

投资活动与筹资活动属于公司的理财活动封闭式基金转开放式基金以。理财活动意味着公司存在相应的财务风险，理财活动越大，财务风险也可能越大。公司要作出正确的理财决策.保证理财行为的最优化，减少财务风险，还可以结合投资活动和筹资活动现金净流最进行分析。具体情况有以下几种。

(1)投资活动、筹资活动产生较大数额现金净流最.这里有两种情况:①投资话动现金净流量为较大负数.筹资活动现金净流量为较大正数.即投资活动中有大额现金流出，筹资活动中有大额现金流人，则表明公司是一种较为激进、高风险、高收益型的经营模式.筹资活动现金公司的大量现金流出有可能在未来产生较高的投资收益.也可能由于高风险而导致经营的失败甚至破产。②投资活动现金净流量为较大正数.筹资活动现金净流量为较大负数.这比较少见.应结合具体项目进行分析。

(2)投资活动、筹资活动现金净流量很少共至没有，则表明公司是一种较为稳健、保险、低风险的经营股票型债券型平衡型模式.筹资活在横盘整理过程中出现股价向下突破的走动现金说明公司维持原有经背规模.很少有偿还债务、支付利润的负担.也难以产生较高的投资收益。

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